Steuerfreie Benefits & Sachbezug

Zu den häufig genutzten steuerfreien oder steuerbegünstigten Benefits gehören beispielsweise der monatliche Sachbezug, Zuschüsse zur Kinderbetreuung, Leistungen für den öffentlichen Nahverkehr, Gesundheitsförderung, Essenszuschüsse, Internetzuschüsse sowie Aufmerksamkeiten zu besonderen persönlichen Anlässen. Welche Leistungen im Einzelfall passen, hängt von der Zielgruppe, dem verfügbaren Budget und den jeweiligen steuerlichen Voraussetzungen ab.

Ein Sachbezug liegt vor, wenn Mitarbeitende eine Ware, Dienstleistung oder eine entsprechend ausgestaltete Sachzuwendung erhalten. Barlohn ist dagegen Geld, das ausgezahlt oder frei als Geld verwendet werden kann. Diese Abgrenzung ist wichtig, weil steuerliche Vorteile häufig nur für Sachleistungen gelten. Ob Gutscheine oder Karten als Sachbezug gelten, hängt von ihrer konkreten Ausgestaltung ab.

Arbeitgeber können Mitarbeitenden Sachbezüge bis zu 50 Euro pro Kalendermonat steuerfrei gewähren, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Die Grenze gilt für alle entsprechenden Sachbezüge eines Monats zusammen und ist eine Freigrenze: Wird sie überschritten, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig. Typische Beispiele sind Sachbezugskarten oder zweckgebundene Gutscheine für Waren und Dienstleistungen.

Weitere Informationen finden Sie in unserem Ratgeber zum steuerfreien Sachbezug.

Mehr dazu erfahren Sie in unserem Ratgeber zu steuerfreien Mitarbeitergeschenken.

Ja. Verschiedene steuerfreie oder steuerbegünstigte Benefits können grundsätzlich kombiniert werden, wenn jede Leistung die dafür geltenden Voraussetzungen erfüllt. Wichtig ist, die einzelnen Regelungen getrennt zu prüfen und sauber in der Lohnabrechnung zu dokumentieren. Derselbe Betrag kann dabei nicht gleichzeitig für mehrere steuerliche Regelungen genutzt werden.

Für Mitarbeitende im Homeoffice eignen sich besonders Benefits, die unabhängig vom Arbeitsort genutzt werden können. Dazu gehören zum Beispiel Essenszuschüsse, Zuschüsse zur Internetnutzung, Sachbezüge oder Zuschüsse zur Kinderbetreuung. Ob eine Leistung steuerfrei oder pauschalversteuert behandelt werden kann, richtet sich jeweils nach der konkreten Ausgestaltung und den geltenden Voraussetzungen.

Ja. Auch Minijobber können grundsätzlich steuerfreie oder steuerbegünstigte Benefits erhalten, etwa einen Sachbezug, einen Essenszuschuss oder eine Aufmerksamkeit zu einem persönlichen Anlass. Entscheidend ist, dass die Voraussetzungen der jeweiligen Regelung erfüllt sind und die Zuwendung korrekt in Payroll und Lohnabrechnung berücksichtigt wird.

Mehr dazu erfahren Sie in unserem Ratgeber zu steuerfreien Mitarbeitergeschenken.